Новые правила игры для бизнеса

Если проанализировать налоговые нововведения в совокупности, то они выглядят не как отдельная, точечная правка, а как масштабная налоговая реформа, затрагивающая основные налоги и налоговые режимы для бизнеса и физических лиц. Например, базовая ставка НДС увеличена с 20 до 22%. Для впервые становящихся плательщиками НДС действуют моратории на штрафы за первые ошибки. Порог доходов для применения упрощенной системы налогообложения без НДС снижен с 60 до 20 миллионов рублей.

Всё это похоже на масштабную налоговую реформу с очевидным компонентом увеличения налоговой нагрузки для бизнеса. Аргументы за то, чтобы считать это реформой, следующие. Во-первых, изменения затрагивают все крупные налоги: НДС, УСН, ПСН, НДФЛ, налог на прибыль и так далее. Применяется механизм постепенного перехода. Некоторые изменения носят социально ориентированный характер, плюсы для семей. Налоговая нагрузка увеличивается, потому что повышение НДС — это чистый рост налогов для бизнеса и конечных потребителей. Многие малые компании, которые раньше не были плательщиками НДС, вынуждены теперь ими стать. Снижение порога для УСН и ПСН ограничивает доступ к льготным специальным режимам. Именно поэтому можно говорить о повышении налоговой нагрузки, хоть и поэтапном.

Самая большая нагрузка ляжет на малый бизнес. Например, в части НДС: снижение порога для упрощенной системы налогообложения, при котором компании обязаны платить НДС, означает, что множество малых предприятий с выручкой 20 миллионов рублей и выше впервые станут плательщиками этого налога. Возрастает административная нагрузка по учету НДС, требуется пересмотр договоров, кассовых операций, отчетности. Все это так или иначе будет влиять на нагрузку на людей и, вероятно, увеличит, в том числе, фонд оплаты труда в этой части. Именно малые фирмы, чаще всего с меньшими резервами и более низкой маржой, пострадают больше всего.

Для средних компаний влияние этих изменений тоже существенное, но всё-таки более управляемое. Дело в том, что средние компании уже работают с НДС, у них уже развитая бухгалтерия. И для них дополнительные требования не будут такими шоковыми, однако рост ставки НДС всё равно уменьшает маржу и может привести к повышению цен.

Меньше всего пострадают крупные игроки, потому что они и так уже работают в условиях сложного налогового учета, но при этом имеют ресурсы для адаптации и налогового планирования. Некоторые изменения, например, по налоговому вычету и переносу убытков, более выгодно применимы к крупным структурам.

Введение изменений связано с тем, что государству необходимо собрать дополнительные резервы. И важно, что это происходит только на четвертый год специальной военной операции. В принципе, до этого мало что происходило, что ухудшало состояние бизнеса. Государство справлялось за счет тех резервов, которые у него были. То, о чем говорили многие экономисты (и не только экономисты), — о том, что все должны ощутить специфику геополитических изменений и связанного с этим санкционного давления со стороны недружественных государств, — рано или поздно должно было произойти. И вот оно произошло. Поэтому здесь, наверное, выбор стоит между плохим и более плохим сценарием. Хороших вариантов тут пока не видно. Но, конечно, так или иначе это скажется на экономическом росте, потому что малому и среднему бизнесу, в принципе, необходимо давать определенные послабления, а не закручивать гайки. Но текущая ситуация диктует вполне конкретную стратегию.

Станислав Корякин, политконсультант, член Общественной палаты РФ, автор Telegram-канала «Смыслы и Стратегии».